小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_信誉彩票平台app下载 pg7007.com

[黄雅珉] 时间:2022-05-22 00:40:22 来源:火然泉达网 作者:李雅微 点击:41次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第信&#网上最安全彩票 pg7007.comg>PG 最火的游戏平台 pg7007.com35465;彩票平台app下载 pg7007.com一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份信誉彩票平台app下载 pg7007.com销售收入为1万元,PG 最火的游戏平台 pg7007.com网上最安全彩票 pg7007.com如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税PG &网上最安全彩票 pg7007.com#26368;火的游戏平台 pg7007.com信誉彩票平台app下载 pg7007.com转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷 :营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:金贤正)

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